Économiser des impôts grâce à la prévoyance professionnelle
Les propriétaires de logements peuvent économiser des impôts grâce aux fonds des deuxième et troisième piliers : Hans Jürg Steiner, chef du département fiscal et partenaire chez KPMG nous révèle dans son interview comment cela fonctionne et pourquoi ce n’est pas forcément la meilleure solution dans tous les cas.
Dans le cadre de l’acquisition de la propriété du logement, on peut utiliser des fonds de la caisse de pension ou du pilier 3a, pour un nantissement ou sous forme de prélèvement anticipé. Qu’est-ce qui est le plus judicieux du point de vue fiscal ?Hans Jürg Steiner : je conseille autant que possible le nantissement, car en tant que propriétaire de logement, il permet de garder davantage de flexibilité et de procéder à des déductions supplémentaires d'intérêts passifs. En outre, à la différence du nantissement, en cas de versement anticipé, le montant versé doit être remboursé avant d’être autorisé à effectuer de nouveaux rachats déductibles du revenu. Si l’on devait toutefois envisager à l’avenir la suppression de l’imposition de la valeur locative et de la déduction des intérêts hypothécaires, la situation serait différente : je présume que dans ce cas, les propriétaires de logements utiliseront davantage de fonds propres, envisageant dès lors plutôt un versement anticipé qu'un nantissement.
Les rachats dans la caisse de pension sont-ils indiqués ?
Ceci est – tout comme la prévoyance avec le pilier 3a – intéressant du point de vue fiscal, et ceux qui, comme les propriétaires de logements, ont une possibilité de versement anticipé ne maintiennent par l'argent bloqué à jamais. Cela étant, chacun doit déterminer lui-même comment il apprécie la situation financière de sa caisse de pension. Ainsi, il est parfois meilleur d'utiliser un excès de liquidités plutôt pour l'amortissement de la dette hypothécaire que pour un rachat dans la caisse de pension. Ce qui bien entendu ne signifie pas qu'il faille renoncer à la prévoyance. Bien au contraire : il convient de jouer la complémentarité.
De quoi faut-il tenir compte lors du versement de fonds du pilier 3a ?
Je recommande de créer plusieurs comptes et de les liquider progressivement à 62, 64 et 65 ans, afin de pouvoir rompre la progression. En effet, l’assuré qui n’a qu’un seul compte devra percevoir à l'âge de 65 ans, ou lorsqu'il atteindra l'âge de la retraite, l’entier du montant versé, à moins qu'il continue d'exercer une activité lucrative (jusqu'à max. 70 ans). Mis à part les avantages fiscaux, il est recommandé d'avoir plusieurs comptes pour le pilier 3a, également parce que cela permet une certaine diversification.
Qu'est-ce qui est plus avantageux du point de vue fiscal : l'amortissement direct ou indirect ?
Tant que l'on peut déduire les intérêts de l'hypothèque, l’amortissement indirect est plus avantageux. Ainsi, on peut faire valoir intégralement, sur le plan fiscal, les sommes versées dans le pilier 3a ;
les intérêts sur l'hypothèque sont eux aussi entièrement déductibles fiscalement. Les impôts épargnés ainsi par l’amortissement indirect s’élèvent à environ un tiers du montant que les employés sont autorisés à verser annuellement dans le pilier 3a.
À combien devraient s'élever les montants épargnés dans le deuxième pilier et dans le pilier 3a lors de l'atteinte de l'âge de la retraite ?
Il n'est pas possible de répondre à cette question globalement, car chaque situation est différente : les critères décisifs sont ici le montant du capital épargné et le coût de la vie.
Quelle part de la dette hypothécaire devrait être acquittée à ce moment-là ?
En règle générale, lorsque l'on atteint l'âge de la retraite, on ne devrait avoir plus qu'une hypothèque au premier rang, puisque le revenu baisse. D'autre part, les travaux d'entretien importants devraient être exécutés encore pendant la vie active, afin qu'ils déploient pleinement leurs effets fiscaux.
La capacité financière de la propriété du logement est-elle un point qui est souvent sous-estimé ?
Absolument pas. Au contraire, dans la plupart des cas elle est prise en considération et insérée dans la planification.
Merci pour cet entretien !
Texte : infomaison
Image : ldd
Dernière actualisation:
14.02.2012
